Toelichting financiële afwijkingen op programmaniveau
Programma | L/B | Rekening 2024 | Begroting 2025 | Wijziging Begroting | Begroting na wijziging | Rekening 2025 | Verschil 2025 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
Bedragen x € 1.000,- | |||||||
1 NATUUR EN LANDSCHAP | Lasten | 7.756 | 8.319 | 2.309 | 10.627 | 10.575 | 53 |
Baten | -4.245 | -4.754 | -177 | -4.932 | -4.754 | -178 | |
Saldo | 3.512 | 3.564 | 2.131 | 5.696 | 5.821 | -125 | |
2 VERKEER EN INFRASTRUCTUUR | Lasten | 6.205 | 6.721 | 489 | 7.210 | 7.105 | 105 |
Baten | -2.985 | -3.347 | -150 | -3.497 | -3.632 | 135 | |
Saldo | 3.220 | 3.374 | 339 | 3.713 | 3.473 | 240 | |
3 WONEN EN ECONOMIE | Lasten | 3.148 | 9.740 | -3.903 | 5.837 | 5.202 | 635 |
Baten | -4.217 | -7.993 | 4.621 | -3.372 | -3.183 | -189 | |
Saldo | -1.069 | 1.747 | 718 | 2.465 | 2.019 | 446 | |
4 SOCIALE INFRASTRUCTUUR | Lasten | 40.975 | 42.500 | -36 | 42.464 | 41.561 | 904 |
Baten | -14.059 | -11.772 | -1.423 | -13.195 | -13.409 | 214 | |
Saldo | 26.916 | 30.728 | -1.459 | 29.269 | 28.152 | 1.117 | |
5 BESTUUR | Lasten | 5.252 | 4.024 | 1.500 | 5.524 | 7.009 | -1.485 |
Baten | -1.258 | -507 | -1.180 | -1.687 | -1.647 | -40 | |
Saldo | 3.995 | 3.517 | 320 | 3.838 | 5.362 | -1.525 | |
6 OVERHEAD, BEDRIJFSVOERING, VPB | Lasten | 11.003 | 11.318 | -234 | 11.084 | 10.862 | 222 |
Baten | -162 | -43 | -114 | -156 | -208 | 52 | |
Saldo | 10.841 | 11.276 | -348 | 10.928 | 10.654 | 273 | |
7 ALGEMENE DEKKINGSMIDDELEN | Lasten | 737 | -34 | 436 | 402 | 380 | 23 |
Baten | -54.954 | -55.380 | -2.506 | -57.886 | -57.676 | -210 | |
Saldo | -54.217 | -55.414 | -2.070 | -57.484 | -57.296 | -188 | |
Totaal | Lasten | 75.077 | 82.588 | 561 | 83.149 | 82.693 | 456 |
Baten | -81.879 | -83.795 | -930 | -84.725 | -84.508 | -217 | |
TOTAAL SALDO VAN BATEN EN LASTEN | -6.802 | -1.207 | -368 | -1.576 | -1.814 | 238 | |
RESERVES 1 NATUUR EN LANDSCHAP | Toevoeging | 200 | - | - | - | - | - |
Onttrekking | -377 | -306 | 230 | -76 | -76 | -0 | |
Saldo | -177 | -306 | 230 | -76 | -76 | -0 | |
RESERVES 2 VERKEER EN INFRASTRUCTUUR | Toevoeging | 1.813 | 1.163 | - | 1.163 | 1.163 | 0 |
Onttrekking | -919 | -687 | 30 | -657 | -657 | - | |
Saldo | 894 | 476 | 30 | 506 | 506 | 0 | |
RESERVES 3 WONEN EN ECONOMIE | Toevoeging | 100 | - | - | - | 200 | -200 |
Onttrekking | - | - | -25 | -25 | -25 | - | |
Saldo | 100 | - | -25 | -25 | 175 | -200 | |
RESERVES 4 SOCIALE INFRASTRUCTUUR | Toevoeging | 545 | 56 | -56 | - | 505 | -505 |
Onttrekking | -133 | -836 | 836 | 0 | -21 | 21 | |
Saldo | 412 | -780 | 780 | 0 | 485 | -485 | |
RESERVES 5 BESTUUR | Toevoeging | 142 | - | - | - | - | - |
Onttrekking | -416 | -100 | 30 | -70 | -70 | 0 | |
Saldo | -274 | -100 | 30 | -70 | -70 | 0 | |
RESERVES 6 OVERHEAD, BEDRIJFSVOERING, VPB | Toevoeging | - | - | - | - | - | - |
Onttrekking | -50 | - | - | - | - | - | |
Saldo | -50 | - | - | - | - | - | |
RESERVES 7 ALGEMENE DEKKINGSMIDDELEN | Toevoeging | 1.566 | 605 | 0 | 605 | 605 | -0 |
Onttrekking | -466 | -248 | -991 | -1.238 | -1.238 | - | |
Saldo | 1.100 | 357 | -991 | -633 | -633 | -0 | |
Totaal | Toevoeging | 4.366 | 1.824 | -56 | 1.768 | 2.473 | -705 |
Onttrekking | -2.361 | -2.176 | 110 | -2.067 | -2.087 | 21 | |
TOTAAL MUTATIES IN RESERVES | 2.004 | -353 | 54 | -299 | 386 | -685 | |
Lasten/Toev | 79.442 | 84.411 | 505 | 84.917 | 85.167 | -250 | |
Baten/Onttr. | -84.240 | -85.971 | -820 | -86.791 | -86.595 | -196 | |
RESULTAAT | -4.798 | -1.560 | -314 | -1.875 | -1.428 | -446 |
Rechtmatigheidsanalyse - begrotingscriterium
Ten behoeve van de accountantscontrole onderwerpen we alle begrotingsoverschrijdingen op programmaniveau aan een rechtmatigheidsanalyse. Bij de rechtmatigheidsanalyse staat de vraag centraal of het college met de jaarrekening 2025 heeft voldaan aan hetgeen in de verordening is geregeld.
In het intern controleprotocol (zaaknummer Z/25/212374, vastgesteld op 25 september 2025)) heeft de gemeenteraad het college uitgangspunten verstrekt voor het opstellen van de rechtmatigheidsverantwoording en de informatievoorziening aan de raad. Het college hanteert het intern controleprotocol als leidraad bij het uitvoeren van de begrotingsanalyse.
In paragraaf 4.1 van het intern controleprotocol is weergegeven hoe budgetoverschrijdingen door de raad worden geïntepreteerd. In de volgende omstandigheden worden de budgetoverschrijdingen op de lasten op basis van vooraf vastgesteld beleid als acceptabel aangemerkt:
Budgetoverschrijdingen die geheel of grotendeels worden gecompenseerd door direct gerelateerde opbrengsten, bijvoorbeeld via subsidies;
Budgetoverschrijdingen die passen binnen het bestaande beleid maar niet tijdig konden worden gesignaleerd (bij open einde regelingen, vorderingen die niet geïnd konden worden etc);
Budgetoverschrijdingen betreffende activiteiten welke achteraf als onrechtmatig moeten worden beschouwd omdat dit bijvoorbeeld bij nader onderzoek van de subsidieverstrekker, belastingdienst of een toezichthouder blijkt. Indien deze situatie wordt geconstateerd na het verantwoordingsjaar waarop de situatie betrekking heeft, dan wordt dit niet meegenomen als afwijking van het huidige verantwoordingsjaar.
We hebben per programma de budgetoverschrijding op de lasten nader geanalyseerd.
Andere begrotingsafwijkingen zoals overschrijdingen van baten en/of onderschrijdingen van lasten en baten zijn nader toegelicht in de programmaverantwoording per programma, indien de overschrijding > € 50.000. Op deze wijze voldoen we aan onze meldplicht aan de raad.
Programma 1 Natuur en landschap
1 NATUUR EN LANDSCHAP | Begroting 2025 | Rekening 2025 | Verschil 2025 | Afwijking % |
|---|---|---|---|---|
Bedragen x € 1.000,- | ||||
Lasten | 10.627 | 10.575 | 53 | 0,50 |
Baten | -4.932 | -4.754 | -178 | 3,61 |
Saldo | 5.696 | 5.821 | -125 | -2,20 |
Analyse afwijking op de lasten
De begroting na wijziging is niet overschreden. Er is voor dit programma dus geen sprake van een begrotingsonrechtmatigheid.
Programma 2 Verkeer en infrastructuur
2 VERKEER EN INFRASTRUCTUUR | Begroting 2025 | Rekening 2025 | Verschil 2025 | Afwijking % |
|---|---|---|---|---|
Bedragen x € 1.000,- | ||||
Lasten | 7.210 | 7.105 | 105 | 1,46 |
Baten | -3.497 | -3.632 | 135 | -3,86 |
Saldo | 3.713 | 3.473 | 240 | 6,47 |
Analyse afwijking op de lasten
De begroting na wijziging is niet overschreden. Er is voor dit programma dus geen sprake van een begrotingsonrechtmatigheid.
Programma 3 Wonen en economie
3 WONEN EN ECONOMIE | Begroting 2025 | Rekening 2025 | Verschil 2025 | Afwijking % |
|---|---|---|---|---|
Bedragen x € 1.000,- | ||||
Lasten | 5.837 | 5.202 | 635 | 10,88 |
Baten | -3.372 | -3.183 | -189 | 5,62 |
Saldo | 2.465 | 2.019 | 446 | 18,08 |
Analyse afwijking op de lasten
De begroting na wijziging is niet overschreden. Er is voor dit programma dus geen sprake van een begrotingsonrechtmatigheid.
Programma 4 Sociale infrastructuur
4 SOCIALE INFRASTRUCTUUR | Begroting 2025 | Rekening 2025 | Verschil 2025 | Afwijking % |
|---|---|---|---|---|
Bedragen x € 1.000,- | ||||
Lasten | 42.464 | 41.561 | 904 | 2,13 |
Baten | -13.195 | -13.409 | 214 | -1,62 |
Saldo | 29.269 | 28.152 | 1.117 | 3,82 |
Analyse afwijking op lasten
De begroting na wijziging is niet overschreden. Er is voor dit programma dus geen sprake van een begrotingsonrechtmatigheid.
Programma 5 Bestuur
5 BESTUUR | Begroting 2025 | Rekening 2025 | Verschil 2025 | Afwijking % |
|---|---|---|---|---|
Bedragen x € 1.000,- | ||||
Lasten | 5.524 | 7.009 | -1.485 | -26,88 |
Baten | -1.687 | -1.647 | -40 | 2,37 |
Saldo | 3.838 | 5.362 | -1.525 | -39,74 |
Analyse afwijking op de lasten
Toelichting | Bedrag | V/N | Oordeel |
Door de overgang van de wethouderspensioen naar het ABP per 01-01-2028 is een dotatie in de pensioenvoorziening van € 1.750.000 (N) gedaan. Op 3 december 2025 heeft de commissie BBV de stellige uitspraak gedaan de hoogte van de voorziening op te hogen naar het bedrag van de prognose op basis van het uitgevoerde onderzoek (benodigd vermogen op 1 januari 2025 op basis van inkoop Wtp bij ABP; bedrag genoemd bij C in genoemde brief). Deze informatie kwam te laat om nog een begrotingswijziging door de raad te laten vaststellen. | -1.669.000 | N | Onrechtmatig (nr 3) |
De algemene kosten duurzaamheid bestaan uit 2 regelingen. Bij de SiSa regeling CDOKE is € 111.000 minder uitgegeven dan begoot en bij de Sisa regeling Lokale Aanpas Isolatie is € 25.000 minder uitgegeven dan begroot. De kosten van beide SiSa regelingen zijn ‘’gewoon’’ lager uitgevallen dan geraamd. | 136.000 | V | N.v.t. |
Totaaltelling van de toelichtingen | -1.477.000 | N | |
Totale afwijking op de lasten | -1.485.000 | N | |
-8.000 | N |
6 Overhead, bedrijfsvoering en vpb
6 OVERHEAD, BEDRIJFSVOERING, VPB | Begroting 2025 | Rekening 2025 | Verschil 2025 | Afwijking % |
|---|---|---|---|---|
Bedragen x € 1.000,- | ||||
Lasten | 11.084 | 10.862 | 222 | 2,00 |
Baten | -156 | -208 | 52 | -33,01 |
Saldo | 10.928 | 10.654 | 273 | 2,50 |
Analyse afwijking op de lasten
De begroting na wijziging is niet overschreden. Er is voor dit programma dus geen sprake van een begrotingsonrechtmatigheid.
7 Algemene dekkingsmiddelen
7 ALGEMENE DEKKINGSMIDDELEN | Begroting 2025 | Rekening 2025 | Verschil 2025 | Afwijking % |
|---|---|---|---|---|
Bedragen x € 1.000,- | ||||
Lasten | 402 | 380 | 23 | 5,61 |
Baten | -57.886 | -57.676 | -210 | 0,36 |
Saldo | -57.484 | -57.296 | -188 | 0,33 |
Analyse afwijking op de lasten
De begroting na wijziging is niet overschreden. Er is voor dit programma dus geen sprake van een begrotingsonrechtmatigheid.